Fundación familiar en Polonia: qué acordar antes de constituirla

Revisado: 13 de octubre de 2026 · Derecho y fiscalidad polacos

Una fundación familiar polaca puede mantener unido el patrimonio y ordenar cómo se beneficiarán de él las siguientes generaciones. Su utilidad depende del objetivo concreto de la familia: continuar una empresa, conservar el control de las participaciones o financiar determinadas necesidades de los beneficiarios. La fiscalidad debe analizarse, pero por sí sola no permite diseñar una estructura que funcione durante muchos años.

Definir primero el objetivo de la sucesión

La fundacja rodzinna polaca es una persona jurídica destinada a acumular patrimonio, administrarlo en interés de los beneficiarios y realizar prestaciones a su favor. Puede resultar útil cuando varios familiares desean participar económicamente en una empresa, aunque solo algunos quieran gestionarla. Los estatutos de la fundación y los documentos societarios deben reflejar esa distribución de funciones.

Antes de elegirla, determine qué activos deberían mantenerse juntos, qué pagos necesita la familia y quién decidirá cuando el fundador ya no pueda hacerlo. Compare esta opción con un testamento bien coordinado, modificaciones de los estatutos sociales o acuerdos entre socios. Los costes permanentes de administración, contabilidad y gobierno tienen que guardar proporción con el objetivo perseguido.

Revisar los activos y la liquidez

La dotación fundacional mínima legal es de 100.000 PLN. Esa cifra no indica cuánto dinero necesitará la fundación para funcionar y atender las prestaciones previstas. Una participación valiosa puede generar poca liquidez si la empresa reinvierte los beneficios. Conviene comprobar distintos escenarios de dividendos y preservar la capacidad de cumplir las obligaciones frente a acreedores.

La actividad económica de una fundación familiar está limitada a las categorías previstas por la legislación polaca. Cada arrendamiento, préstamo, inversión o venta proyectada necesita una revisión individual. Aportar una empresa no significa que toda su actividad pueda desarrollarse dentro de la fundación. También deben comprobarse las cargas sobre los bienes, las autorizaciones contractuales y las reglas de responsabilidad por obligaciones anteriores del fundador.

Preparar un gobierno que soporte los desacuerdos

Los estatutos deben identificar a los beneficiarios o el modo de determinarlos, sus derechos, los órganos y el procedimiento de modificación estatutaria. Estas reglas necesitan funcionar ante desacuerdos, incapacidad o cambios familiares. Es importante precisar quién recibe información, quién aprueba las operaciones relevantes y cómo se sustituyen las personas que toman decisiones.

El análisis fiscal debe separar la posición de la fundación y la del beneficiario. Pueden importar la naturaleza de la prestación, el parentesco, la proporción del patrimonio aportado y la residencia fiscal. Una exención aplicable a una operación no convierte todo el modelo en una estructura libre de impuestos. Cuando existen familiares residentes fuera de Polonia, deben evaluarse también las consecuencias extranjeras, sin asumir equivalencias con instituciones de otros países.

Impuestos: separar prestaciones, actividades y beneficiarios

Según el texto revisado del artículo 24q del CIT, la fundación paga el 15% de la base por prestaciones, bienes entregados al disolverse y beneficios ocultos legalmente definidos. Las actividades fuera del catálogo del artículo 5 de la ley de fundaciones familiares se rigen por el artículo 24r, con tipo del 25%. Son hechos y bases diferentes, no tipos intercambiables para todo pago. La tributación personal del beneficiario requiere su propio análisis. La definición de beneficios ocultos no reproduce la del CIT estonio. Para planes futuros, compruebe el resultado legislativo; los anuncios no cambian la liquidación actual.

Ejemplo ilustrativo

Los padres poseen una empresa industrial polaca. Uno de sus hijos adultos dirige el negocio y otro desarrolla una carrera distinta. La fundación podría mantener las participaciones y realizar prestaciones conforme a reglas acordadas. Antes habría que definir la remuneración por gestionar la empresa, la política de dividendos, las reservas de liquidez y el mecanismo para decidir una futura venta. La mera constitución no resuelve diferencias familiares pendientes. Este supuesto es hipotético y no describe un encargo real.

Lista de comprobación y próximos pasos

• Inventariar activos, obligaciones y restricciones de transmisión.
• Identificar beneficiarios y necesidades previsibles de liquidez.
• Distribuir derechos de información, decisión y autorización.
• Comparar costes e impuestos en varios escenarios realistas.
• Organizar inventario patrimonial, contabilidad, auditorías y actualizaciones.

El primer resultado debería ser una comparación de alternativas y una relación de decisiones familiares. Solo después procede redactar los documentos constitutivos y preparar las aportaciones. Comente su plan de sucesión con TLP y consulte el servicio de fundación familiar.

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