Michał Piegdoń

W sektorze publicznym i w instytucjach kultury błąd w rozliczeniu VAT rzadko kończy się dyskusją, a częściej korektą. Przy projektach unijnych także ryzykiem utraty dofinansowania. Zwykle odpowiada za to jedna osoba, ta, która rozliczenie przygotowała, choć trafiają do niej sprawy, przy których w większej firmie pracowałby cały dział. Jeśli tak wygląda Twoja sytuacja, moją rolą jest być tym zapleczem, którego nie ma w strukturze.

Przygotowujesz inwestycję albo projekt unijny w gminie i nie wiesz, jaką część VAT-u realnie odliczysz. Policzymy prewspółczynnik i sprawdzimy, jak wypadnie po zakończeniu projektu, żeby weryfikacja po latach nie zabrała Ci części dofinansowania. Prowadzisz muzeum albo inną instytucję kultury? Przejdziemy przez bilety, sponsoring, wydawnictwa i dotacje, bo w każdym z tych strumieni VAT wygląda inaczej i właśnie tam najczęściej znajduję błędy, o których nikt wcześniej nie wiedział. W fundacjach i stowarzyszeniach wraca zwykle jedno pytanie, gdzie kończy się działalność statutowa, a zaczyna gospodarcza. Wyznaczymy tę granicę i uzasadnimy ją tak, żebyś miał czym obronić swoje odliczenia. Kiedy uczestniczysz w transakcji łańcuchowej, ustalimy, kto rozlicza dostawę ruchomą i czy Twoja weryfikacja kontrahenta wytrzyma test należytej staranności, bo za cudzy błąd w łańcuchu płaci ten, kto nie umiał wykazać staranności. A jeśli obok VAT-u dochodzi Ci akcyza, uporządkujemy rejestrację, ewidencje i rozliczenia, zanim upomni się o nie urząd.

Efektem jest jednoznaczna odpowiedź, czy rozliczenie jest prawidłowe, a jeśli wymaga zmian, wskazanie, co poprawić i w jakiej kolejności. Nie lista uwag do samodzielnej oceny, tylko konkretne rozwiązanie wraz z uzasadnieniem, które możesz przedstawić przełożonemu, organowi prowadzącemu albo audytorowi projektu. Deklarację VAT składasz wtedy z pewnością, że przyjęte stanowisko się obroni.

Zanim sięgnę po schemat rozliczenia, poznaję specyfikę Twojej instytucji. Muzeum ze wstępem bezpłatnym w jednym dniu tygodnia rozlicza VAT inaczej niż spółka komunalna, a fundacja prowadząca działalność gospodarczą obok statutowej jeszcze inaczej. Uniwersalna odpowiedź w tym sektorze zwykle jest odpowiedzią na cudze pytanie.

Przy transakcjach łańcuchowych i fakturowaniu przechodzę krok po kroku przez dokumentację sprzedaży i wynikające z niej obowiązki. O ryzyku dowiadujesz się w trakcie, kiedy można jeszcze zmienić sposób rozliczenia, a nie na końcu, z podsumowania.

Każdą umowę sprawdzam w trzech podatkach naraz: VAT, CIT i PIT. Przy umowie o wspólnym przedsięwzięciu ma to szczególne znaczenie, bo konstrukcja korzystna w jednym podatku bywa kosztowna w drugim, a skutek ujawnia się dopiero w rozliczeniu rocznym. Dostajesz tę informację przed podpisem, kiedy warunki jeszcze da się zmienić.

• rozliczenia VAT w muzeum, instytucji kultury, fundacji albo stowarzyszeniu, gdzie ocena ryzyka powinna nastąpić wcześniej niż kontrola,
• centralizacja rozliczeń VAT w jednostce samorządu terytorialnego i spółce komunalnej, w tym prewspółczynnik i korekty,
• rozliczenie VAT w projekcie unijnym, które musi obronić się także w okresie trwałości,
• transakcja łańcuchowa, w której trzeba ustalić, kto rozlicza dostawę ruchomą i komu przysługuje stawka zerowa,
• weryfikacja faktur wystawionych i otrzymanych oraz należyta staranność w doborze kontrahentów,
• umowa o wspólnym przedsięwzięciu i rozliczenie wkładów oraz podziału zysku przed jej podpisaniem,
• akcyza: rejestracja, ewidencje i deklaracje tam, gdzie pojawia się obok VAT-u.

Rozliczasz VAT w instytucji kultury, jednostce samorządu albo spółce komunalnej i chcesz potwierdzić, że przyjęte stanowisko się obroni?

Napisz do mnie – na pierwszej rozmowie ustalamy, które elementy rozliczenia wymagają weryfikacji, a które nie budzą wątpliwości.

• VAT w sektorze publicznym i kulturze
• Centralizacja rozliczeń VAT w jednostkach samorządu terytorialnego (JST)
• VAT fundacji, stowarzyszeń i instytucji kultury
• Prewspółczynnik i korekty odliczeń
• Rozliczenia VAT w projektach unijnych
• Transakcje łańcuchowe i dostawa ruchoma
• Weryfikacja faktur i należyta staranność w VAT
• Analiza podatkowa umów
• Akcyza

• Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie – prawo
• Języki: polski, angielski