Pomoc w kontrolach podatkowych i celno-skarbowych, postępowaniach, odwołaniach oraz sporach przed sądami administracyjnymi.
Pismo z urzędu wymaga uporządkowania dokumentów, terminów i sposobu odpowiedzi. Analizujemy zarzuty, przygotowujemy argumentację i reprezentujemy firmy w kontrolach oraz postępowaniach podatkowych. W razie sporu prowadzimy także sprawy przed sądami administracyjnymi.
Kontrole i spory podatkowe
Kontrola podatkowa, kontrola celno-skarbowa i postępowanie podatkowe wymagają ustalenia, jakie uprawnienia ma organ i jakie terminy obowiązują firmę. Analizujemy pierwsze pismo, porządkujemy dowody i przygotowujemy strategię odpowiedzi. Reprezentujemy przedsiębiorców na etapie kontroli, odwołania oraz sporu przed sądem administracyjnym.
Reprezentujemy firmy w kontrolach podatkowych i celno-skarbowych oraz w sporach przed sądami administracyjnymi.
Kiedy warto się zgłosić
Najlepszy moment to dzień, w którym przychodzi pierwszy dokument z urzędu. Każdy kolejny etap sprawy zamyka część możliwości, które wcześniej były jeszcze otwarte.
- przyszło zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli albo upoważnienie do kontroli celno-skarbowej
- urząd wzywa do złożenia wyjaśnień lub dokumentów i nie wiadomo, jak daleko sięga sprawa
- kontrola już trwa, a pytania kontrolujących zaczynają wychodzić poza pierwotny zakres
- protokół kontroli zawiera ustalenia, z którymi się nie zgadzasz
- zapadła decyzja wymiarowa i biegnie termin na odwołanie
- egzekucja wobec spółki okazała się bezskuteczna, a organ kieruje uwagę na członków zarządu
- kontrahent okazał się nierzetelny i organ kwestionuje prawo do odliczenia
Ostatni punkt prowadzi zwykle do sporu o należytą staranność. O wyniku decyduje wtedy to, co firma sprawdziła przed transakcją i czy potrafi to dziś udowodnić.
Ile czasu daje zawiadomienie o kontroli podatkowej
Od siedmiu do trzydziestu dni. Organ zawiadamia o zamiarze wszczęcia kontroli na podstawie art. 282b Ordynacji podatkowej, a samą kontrolę wszczyna nie wcześniej niż po upływie siedmiu dni i nie później niż przed upływem trzydziestu dni od doręczenia zawiadomienia.
Wszczęcie przed upływem siedmiu dni wymaga Twojej zgody. Jeżeli urząd nie zacznie kontroli w ciągu trzydziestu dni, musi zawiadomić ponownie.
Ten okres jest najczęściej marnowanym zasobem w całej sprawie. Służy na ustalenie, czego kontrola faktycznie dotyczy, na uporządkowanie dokumentacji i na decyzję, czy w objętym nią zakresie warto jeszcze skorygować rozliczenie.
Artykuł 282c Ordynacji podatkowej wymienia sytuacje, w których zawiadomienia się nie wysyła. Brak zawiadomienia sam w sobie nie oznacza więc, że coś poszło nie tak.
Kontrola podatkowa a kontrola celno-skarbowa
To dwie odrębne procedury prowadzone na podstawie dwóch różnych ustaw. Pomylenie ich kosztuje najwięcej przy korekcie deklaracji, bo okna czasowe na korektę są w każdej z nich inne.
| Kontrola podatkowa | Kontrola celno-skarbowa | |
|---|---|---|
| Podstawa prawna | dział VI Ordynacji podatkowej | ustawa z 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej |
| Zapowiedź | zawiadomienie, chyba że zachodzi wyjątek z art. 282c | brak zapowiedzi |
| Moment wszczęcia | od 7 do 30 dni po doręczeniu zawiadomienia | z chwilą doręczenia upoważnienia |
| Korekta na starcie | uprawnienie zawieszone w zakresie objętym kontrolą (art. 81b Ordynacji) | 14 dni od doręczenia upoważnienia (art. 62 ust. 4 ustawy o KAS) |
| Dokument kończący | protokół kontroli | wynik kontroli |
| Korekta po zakończeniu | uprawnienie wraca | 14 dni od doręczenia wyniku, jeżeli zgadzasz się ze stwierdzonymi nieprawidłowościami (art. 82 ust. 3 ustawy o KAS) |
Rozpoznanie procedury to pierwsza rzecz, którą robimy po otrzymaniu dokumentu z urzędu. Od niej zależy, co jeszcze da się zrobić i ile jest na to czasu.
Korekta deklaracji w trakcie kontroli podatkowej
W zakresie objętym kontrolą podatkową korekta nie zadziała. Zgodnie z art. 81b Ordynacji podatkowej uprawnienie do skorygowania deklaracji ulega zawieszeniu na czas trwania kontroli, a korekta złożona w tym czasie nie wywołuje skutków prawnych, o czym organ zawiadamia.
Po zakończeniu kontroli uprawnienie przysługuje ponownie. Praktyczny wniosek jest prosty: błąd w rozliczeniu naprawia się przed wszczęciem kontroli albo już po jej zakończeniu.
Dlatego pierwsze dni po zawiadomieniu mają wartość, której później nie da się odtworzyć.
Odpowiedzialność członków zarządu za zaległości spółki
Odpowiedzialność powstaje dopiero wtedy, gdy egzekucja z majątku spółki okazała się bezskuteczna. Członkowie zarządu odpowiadają wówczas solidarnie i subsydiarnie całym swoim majątkiem na podstawie art. 116 Ordynacji podatkowej, wyłącznie za zaległości, których termin płatności przypadał na czas pełnienia przez nich funkcji.
Ustawa przewiduje przesłanki uwalniające: zgłoszenie wniosku o ogłoszenie upadłości we właściwym czasie, brak winy w jego niezłożeniu oraz wskazanie mienia spółki pozwalającego zaspokoić zaległość w znacznej części.
Ten obszar zmienił się po dwóch wyrokach Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej: z 27 lutego 2025 r. w sprawie C-277/24 (Adjak) oraz z 30 kwietnia 2025 r. w sprawie C-278/24 (Genzyński). Minister Finansów i Gospodarki wydał następnie interpretację ogólną z 29 sierpnia 2025 r. nr DTS2.8012.5.2025 w sprawie stosowania art. 116 Ordynacji podatkowej.
W praktyce oznacza to, że członek zarządu może podnosić zarzuty wobec ustaleń co do istnienia i wysokości zaległości spółki, także wtedy gdy nie był stroną postępowania wymiarowego, i powinien mieć dostęp do materiału potrzebnego do obrony.
Co obejmuje wsparcie Tax Legal Partner
Prowadzimy sprawy przed polskimi organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi, od pierwszego pisma z urzędu do wyroku.
- reprezentacja w czynnościach sprawdzających, kontroli podatkowej i kontroli celno-skarbowej, od zawiadomienia do zakończenia albo na wybranym etapie
- udział pełnomocnika w czynnościach dowodowych, w tym w przesłuchaniach świadków i oględzinach
- zastrzeżenia do protokołu kontroli, wnioski dowodowe, odwołania, zażalenia i skargi
- obrona dochowania należytej staranności w sprawach dotyczących nierzetelnych kontrahentów
- sprawy z zakresu odpowiedzialności członków zarządu za zobowiązania publicznoprawne
- reprezentacja przed wojewódzkimi sądami administracyjnymi i Naczelnym Sądem Administracyjnym
- wnioski o rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności lub umorzenie zaległości
- ekspertyzy i opinie podatkowe na potrzeby postępowań karnoskarbowych
- wnioski o skierowanie pytania prejudycjalnego do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej
Jeżeli kontrola wyrosła z rozliczeń, które prowadzimy na co dzień w ramach bieżącego doradztwa podatkowego i prawnego, stanu faktycznego nie trzeba odtwarzać od zera.
Jak przebiega współpraca
Rozpoznanie sprawy. Ustalamy, jaka to procedura, jaki ma zakres i na jakim etapie się znajduje. Przeglądamy dokumenty, które już poszły do urzędu, bo one wyznaczają pole do dalszego działania.
Strategia i pełnomocnictwo. Uzgadniamy linię obrony oraz to, co przekazujemy i w jakiej formie. Potem przejmujemy kontakt z organem, więc pisma i wezwania trafiają do nas.
Prowadzenie sprawy. Uczestniczymy w czynnościach dowodowych, składamy zastrzeżenia i środki zaskarżenia, w razie potrzeby prowadzimy sprawę przed wojewódzkim sądem administracyjnym i Naczelnym Sądem Administracyjnym. Na każdym etapie mówimy, jak oceniamy szanse, także wtedy gdy ocena jest niekorzystna.
Pomoc przy kontroli podatkowej
Napisz do nas o swojej sprawie
Prześlij zawiadomienie, upoważnienie, protokół albo decyzję i opisz w kilku zdaniach, czego sprawa dotyczy. Na pierwszej rozmowie powiemy, na jakim etapie jest postępowanie, które terminy już biegną i co da się jeszcze zrobić.
Pytania, które dostajemy najczęściej
Nie. Kontrolę wszczyna się nie wcześniej niż po upływie siedmiu dni od doręczenia zawiadomienia, a wcześniejsze wszczęcie wymaga zgody kontrolowanego. Te dni są przewidziane właśnie na przygotowanie.
W zakresie objętym kontrolą nie. Uprawnienie jest zawieszone na czas jej trwania, a korekta złożona wtedy nie wywołuje skutków prawnych. Po zakończeniu kontroli przysługuje ponownie.
Nie. Zaczyna się z chwilą doręczenia upoważnienia i toczy według ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej. Deklarację lub korektę w zakresie objętym taką kontrolą można złożyć w terminie czternastu dni od doręczenia upoważnienia.
Czas trwania wszystkich kontroli jednego organu u przedsiębiorcy w roku kalendarzowym nie może przekroczyć dwunastu dni roboczych u mikroprzedsiębiorcy, osiemnastu u małego, dwudziestu czterech u średniego i czterdziestu ośmiu u pozostałych. Limity wynikają z art. 55 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców, a ustęp 2 przewiduje wyjątki, w tym kontrolę zasadności zwrotu VAT.
Dopiero gdy egzekucja z majątku spółki okazała się bezskuteczna, i wyłącznie za zaległości, których termin płatności przypadał na czas pełnienia funkcji. Ustawa przewiduje przesłanki uwalniające, a interpretacja ogólna z 29 sierpnia 2025 r. wzmocniła prawo obrony w takich sprawach.
Masz pytanie, którego tu nie ma? Napisz do nas, a odpowiemy, czy sprawa wymaga pilnej reakcji, czy da się ją spokojnie zaplanować.
Partner | Radca prawny | Doradca podatkowy
tel: +48 509 485 709
- Bieżące doradztwo podatkowe i prawne
- Estoński CIT
- Ceny transferowe
- Kontrole i spory podatkowe
- Doradztwo VAT dla firm
- Ulgi podatkowe
- Międzynarodowe prawo podatkowe
- Podatek od nieruchomości
- Doradztwo podatkowe dla JST
- Fundacja rodzinna
- Przekształcenia i reorganizacje spółek
- Prawo pracy
- Windykacja należności