Polska Strefa Inwestycji — wsparcie podatkowe inwestycji

Planujesz nowy zakład, rozbudowę produkcji lub zmianę procesu w firmie? W Tax Legal Partner sprawdzamy, czy projekt może korzystać ze wsparcia w Polskiej Strefie Inwestycji. Łączymy ocenę warunków z harmonogramem zakupów, budżetem i prognozą dochodu, aby zarząd mógł zdecydować, czy ubiegać się o decyzję o wsparciu.

Porozmawiajmy o planowanej inwestycji

Kiedy warto zgłosić projekt do oceny

Najwięcej można uporządkować przed podpisaniem wiążących zamówień i rozpoczęciem robót. Zgodnie z ustawą rozpoczęcie inwestycji może wiązać się już z pierwszym prawnie wiążącym zobowiązaniem do zamówienia urządzeń lub innym zobowiązaniem, które czyni inwestycję nieodwracalną. Dlatego w analizie sprawdzamy treść umów i chronologię zdarzeń, a nie wyłącznie datę pierwszej faktury.

• Porównujesz lokalizacje zakładu i chcesz uwzględnić skutki podatkowe w modelu inwestycji.
• Planujesz zwiększenie zdolności produkcyjnej, nowy produkt albo zasadniczą zmianę procesu.
• Masz budżet i harmonogram, ale nie wiesz, które wydatki można uwzględnić w kalkulacji wsparcia.
• Otrzymałeś decyzję o wsparciu i potrzebujesz uporządkować rozliczenia oraz monitorowanie jej warunków.

Co sprawdzamy przed rekomendacją

PSI przewiduje zwolnienie z podatku dochodowego na zasadach określonych dla CIT albo PIT. Wsparcie wymaga decyzji o wsparciu i spełnienia warunków dotyczących nowej inwestycji. Przepisy określają również działalności wyłączone, kryteria ilościowe i jakościowe oraz maksymalną dopuszczalną pomoc.

• Projekt i działalność: zakres planowanej inwestycji, rzeczywiste produkty lub usługi i właściwą klasyfikację.
• Lokalizację i wielkość przedsiębiorcy: dane o miejscu inwestycji, zatrudnieniu, finansach oraz powiązaniach w grupie.
• Koszty i finansowanie: budżet zakupów, źródła środków, inne instrumenty wsparcia oraz dokumenty wydatków.
• Kolejność działań: podpisane umowy, zamówienia, rozpoczęte prace i terminy, których inwestor nie może przesunąć.
• Możliwość wykorzystania wsparcia: prognozę dochodu, okres inwestycji i założenia przyszłych rozliczeń.

Limit pomocy i kwotę faktycznie wykorzystanego zwolnienia pokazujemy osobno. Sam wysoki budżet projektu nie wystarcza do oceny korzyści. W modelu warto również uwzględnić scenariusz późniejszego uruchomienia produkcji lub niższego dochodu.

Zakres współpracy z Tax Legal Partner

1. Ocena projektu i porównanie wariantów

Ustalamy fakty, weryfikujemy warunki i identyfikujemy informacje, których jeszcze brakuje. W uzgodnionym zakresie przygotowujemy ocenę możliwości uzyskania wsparcia, kalkulację opartą na danych firmy i kolejność dalszych działań. Analiza może zakończyć się rekomendacją, aby zmienić założenia projektu lub zrezygnować z ubiegania się o wsparcie.

2. Przygotowanie do decyzji o wsparciu

Jeżeli inwestor wybierze ten kierunek, pomagamy przygotować wniosek i plan realizacji inwestycji, zebrać dane oraz wyjaśnić kwestie wymagające uzgodnienia z właściwym zarządzającym obszarem. Przed przyjęciem zobowiązań sprawdzamy, czy firma będzie mogła je wykonywać i dokumentować.

3. Rozliczenia i obowiązki po uzyskaniu decyzji

Pomagamy przełożyć warunki decyzji na zadania dla finansów, księgowości i osób prowadzących inwestycję. Zakres może obejmować przypisanie kosztów, zasady ustalania dochodu objętego zwolnieniem, ewidencję wykorzystanej pomocy, kontrolę terminów i dokumentowanie realizacji zobowiązań. Zmiana projektu wymaga oceny jej wpływu na decyzję i rozliczenia.

Zakres, rezultat i wynagrodzenie uzgadniamy przed rozpoczęciem danego etapu. Przygotowanie analizy i dalsze prowadzenie wniosku lub rozliczeń mogą być odrębnymi zleceniami.

Co przygotować do pierwszej rozmowy

• Krótki opis działalności i tego, co ma zmienić inwestycja.
• Lokalizację projektu oraz informacje o prawie do nieruchomości.
• Wstępny budżet, plan finansowania i harmonogram.
• Daty oraz treść podpisanych zamówień i umów; informację o rozpoczętych robotach.
• Dane o zatrudnieniu, wielkości firmy i podmiotach powiązanych.
• Informacje o dotacjach, ulgach, wcześniejszych decyzjach o wsparciu i zezwoleniach strefowych.

Na początek wystarczy opis projektu. Zakres dokumentów do dalszej analizy ustalimy po rozmowie.

PSI w planie podatkowym firmy

Jeżeli równolegle rozważasz zmianę sposobu opodatkowania lub inne preferencje, porównaj ich wpływ na ten sam projekt i te same przepływy. W TLP możemy połączyć ocenę PSI z analizą ulg podatkowych albo estońskiego CIT. Nie zakładamy z góry, że wszystkie rozważane rozwiązania da się stosować łącznie.

Podstawy prawne i dalsza lektura

Informacje o zasadach PSI sprawdzono na 19 października 2026 r. Szczegółowa ocena zależy od projektu, okresu rozliczenia i właściwych przepisów.

• Ustawa o wspieraniu nowych inwestycji — tekst jednolity, Dz.U. z 2025 r. poz. 469, w szczególności art. 2–4 i 13–18.
• Rozporządzenie w sprawie pomocy publicznej na realizację nowych inwestycji — tekst jednolity, Dz.U. z 2025 r. poz. 108, z uwzględnieniem zmiany z 13 czerwca 2025 r., poz. 833.