波兰家族基金会咨询：传承规划、章程、受益人、登记、资产投入及利益分配税务。
传承涉及企业未来、家庭资产和成员关系。我们协助评估家族基金会是否符合目标，建立治理与受益规则，分析税务影响，准备文件并协助登记。
波兰家族基金会
企业所有者希望规划经营资产管理及家庭成员受益方式时，可以考虑波兰家族基金会。我们在建议结构前，评估传承目标、拟投入资产及受益人情况。支持涵盖章程、登记及波兰税务处理，也包括涉及境外家庭成员的问题。
家族基金会将资产转入独立主体管理，受益人按设立人制定的规则获得利益。最重要的决定在登记前作出：即使十年后家庭与资产状况发生变化，章程仍应能够有效运行。
何时考虑家族基金会
资产已经形成，但传承方案尚未确定时，可以考虑。以下情况尤其值得评估：
- 企业只有一位所有者，但尚未确定接班人；
- 子女对企业的意愿不同，却都会继承股权；
- 资产包括多家公司、不动产及私人财产；
- 计划出售部分资产，希望先决定所得款项的用途；
- 部分家庭成员应获得收入，但不参与管理；
- 担忧特留份请求或下一代所有权分散。
基金会并非总是最佳选择。我们也将其与遗嘱、死亡时生效的特定遗赠及适当设计的股东协议比较。
家族基金会如何运作
设立人投入股权或不动产等资产，由基金会取得所有权。章程规定宗旨、治理机构、受益人及利益分配规则。即使家庭成员的角色和需求不同，基金会仍可将股权保留在统一结构内。
| 要素 | 需要商定的事项 |
|---|---|
| 设立人 | 具有完全民事行为能力的自然人。通过设立文书成立的基金会，可有多位设立人。 |
| 设立基金 | 价值至少100,000兹罗提的资产，属于基金会财产，并非登记费。 |
| 文件 | 设立文书或遗嘱、公证形式的章程、资产清单及治理机构任命。 |
| 受益人 | 自然人，包括设立人本人，或开展公益活动的非政府组织。 |
| 登记册 | 家族基金会登记册由Piotrków Trybunalski地区法院管理。以设立文书成立的基金会，须在法定六个月期限内申请登记。 |
设立人不再保有已投入资产的所有权，但可以通过章程及治理机构安排其对基金会的影响力。设计传承方案时，这一区别非常关键。
税务：何时产生纳税义务
设立基金会及投入资产通常不产生企业所得税（CIT）或民事法律行为税（PCC）。基金会在法定允许的活动范围内享有CIT主体免税，但受法律例外限制。分配利益及开展该法第5条清单以外的活动等情形，会产生税务义务。
| 情形 | 税务处理 |
|---|---|
| 向受益人分配利益，或解散时转移资产 | 通常由基金会缴纳15%的CIT。 |
| 向设立人及其最亲近亲属分配利益 | 在法定限额及特定设立人投入资产比例内，可能适用个人所得税免税。 |
| 不适用免税的第一或第二税务亲属组受益人 | 相关利益部分缴纳10%的个人所得税。 |
| 其他受益人 | 相关利益部分缴纳15%的个人所得税。 |
| 法定清单以外的活动 | 该等活动所得缴纳25%的CIT。 |
多位设立人、向关联方出租、贷款及计划处置资产，都需单独评估税务影响。简单地说“基金会不纳税”，并不能描述这些情形。
家族基金会与特留份
基金会并不排除遗产特留份（zachowek）请求。《民法典》规定了被继承人投入的设立基金及基金会利益在何种情况下计入特留份计算。相关因素包括日期、继承人身份及该人已从基金会取得的利益。
法律还允许与未来被继承人通过协议放弃特留份权利；请求产生后，可延期、分期支付，或在例外情况下减少金额。因此，应在股权转移前讨论特留份，而非在章程工作结束时才处理。
作出决定前核查什么
我们先明确拟投入哪些资产、是否计划交易，以及家庭成员应保留哪些权利，再审查对现有公司、融资、股东协议和税务结算的影响。如公司采用爱沙尼亚式CIT，在变更股权归属或设立受益权前，需评估该制度条件。
2026年9月29日，波兰部长会议通过了一项涉及家族基金会税务的法案。政府通过法案，并不意味着拟议规定已经生效。
在交易前，我们核查最新文本、后续立法进展及过渡规定，不以早期草案中的参数作为决策依据。 2026年9月29日部长会议公告。
Tax Legal Partner 的支持范围
- 分析家庭、资产、公司及设立人与受益人的目标；
- 比较基金会与其他传承工具；
- 起草章程、受益规则、治理安排及设立文件；
- 评估资产投入、分配、交易和基金会活动的税务处理；
- 规划资产投入前必要的结构调整；
- 准备登记，并协助与公证人和法院沟通；
- 为基金会提供持续支持，包括章程与家族治理规则调整。
如资产结构涉及特留份、公司与基金会关系或关联交易，我们会分别进行分析。
合作如何开展
- 家庭与结构。 讨论资产、家庭成员角色、出售或再投资计划，以及现有义务。
- 方案与决策。 提出备选方案、税务影响、特留份风险，以及章程和受益规则草案。设立人在了解后果后选择方案。
- 设立与持续运作。 协调公证文件、资产投入及登记，随后协助基金会执行约定规则。
讨论您的情况
请介绍企业、家庭及希望保护的事项。首次沟通中，我们将识别需要分析的问题，并判断家族基金会是否值得考虑。
常见问题
设立基金价值至少为100,000兹罗提。这是基金会财产，并非设立费用。此外还包括公证文书、登记、文件准备及后续运营管理成本。
资产投入后，基金会成为所有人。但设立人可以通过章程、治理机构任命、决策规则及自身受益权进行安排。应在资产转移前设计这些影响机制。
原则上，基金会就分配利益缴纳15%的CIT。个人所得税取决于受益人与设立人的关系：设立人及最亲近亲属可在法定限额内免税，第一或第二税务亲属组为10%，其他人为15%。多位设立人的情况下，投入资产比例也会影响结果。
《家族基金会法》第5条规定了允许的活动，包括持有股权、特定出租活动、证券交易及发放规定的贷款。一般经营业务通常由基金会可持有股权的公司开展。法定清单以外活动的所得适用25%的CIT。
不能自动消除。规则规定了计算特留份时何种情况下加入设立基金及分配利益，以及哪些项目抵扣应付金额。还可通过协议放弃权利，或申请法院准予延期、分期。具体后果需结合家庭情况与资产转移日期分析。
需要审查所有权结构，以及股东作为设立人和受益人的权利。公司所得总额税制度的条件限制持有某些与基金会利益有关的财产权利。我们在股权转移前进行分析。
决定取决于资产构成、拟议交易及家庭情况。政府于2026年9月29日通过了税改法案，但这并不意味着规定已经生效。签署文件前，我们核查后续立法进展、最新文本及过渡规定。