Sukcesja firmy rodzinnej to nie tylko kwestia podatkowa. To pytanie, kto po latach przejmie kontrolę i czy relacje w rodzinie to wytrzymają. Obawa przed utratą wpływu na własną firmę albo przed konfliktem między dziećmi jest równie realna jak ryzyko podatkowe i zwykle to ona najbardziej odkłada decyzję w czasie.

Wiesz, że sukcesję trzeba zaplanować, ale nie masz pewności, od czego zacząć. Zaczynamy od tego, jak ma wyglądać firma za dziesięć lat, i dopiero do tej odpowiedzi dobieram strukturę, a nie odwrotnie. Kolejność ma tu znaczenie, bo część kroków, jak wniesienie majątku do fundacji, wykonuje się tylko raz. Jeśli usłyszałeś już, że fundacja rodzinna „może być dobrym rozwiązaniem", ale nikt nie wyjaśnił, co to oznacza w Twojej sytuacji, przejdziemy przez to konkretnie: co wnosisz do fundacji, kto zostaje beneficjentem, kto podejmuje decyzje i jakie są koszty. Kiedy zdecydujesz się na to rozwiązanie, prowadzę założenie fundacji rodzinnej od statutu i dokumentacji aż do rozpoczęcia przez nią działalności. Jeśli fundacja już działa i zbliża się pierwsza wypłata do beneficjenta, ustalam, jak opodatkowane są wypłaty do beneficjentów i jaki CIT zapłaci sama fundacja, żeby korzyść, dla której ją zakładałeś, została nienaruszona. A jeśli przed sukcesją trzeba jeszcze uporządkować strukturę właścicielską, przeprowadzić przekształcenie spółki albo uzupełnić dokumentację korporacyjną, układam kolejność tych działań tak, żeby każde z nich przygotowywało kolejne.

Uporządkowana sukcesja zwykle kończy się strukturą, w której obok siebie działa kilka podmiotów: fundacja, spółka operacyjna, czasem spółka zagraniczna. Od tego momentu rozliczenia między nimi przestają być sprawą wewnętrzną rodziny, a stają się transakcjami między podmiotami powiązanymi, które trzeba wycenić rynkowo i udokumentować. Podobnie z wypłatami za granicę, przy których pojawia się podatek u źródła. Sprawdzam, czy przyjęte zasady da się obronić dokumentacją, zanim zapyta o nie organ.

Zanim zaproponuję strukturę, ustalam, co ma się w Twojej rodzinie wydarzyć. To dwa różne cele: „majątek ma zostać w całości" prowadzi do innego rozwiązania niż „firmę ma prowadzić jedno dziecko, ale pozostałe nie mogą zostać z niczym". Od tej odpowiedzi zależy, czy właściwym narzędziem będzie fundacja rodzinna, przekształcenie spółki, czy zmiana struktury właścicielskiej. Dopóki jej nie znam, każda propozycja byłaby przypadkowa.

Pytam też o rzeczy, o których zwykle nie mówi się na pierwszym spotkaniu w kancelarii. Czy dzieci wiedzą o Twoich planach. Czy któreś z nich chce przejąć firmę. Czy jest ktoś, kto może poczuć się pominięty. To nie ciekawość, tylko materiał do decyzji: statut fundacji rodzinnej i zasady wypłat do beneficjentów pisze się właśnie na podstawie takich odpowiedzi, a struktura, która je ignoruje, rozsypie się przy pierwszym napięciu w rodzinie.

Kiedy cel jest ustalony, przygotowuję dokumentację i prowadzę założenie fundacji rodzinnej do momentu, w którym rzeczywiście zaczyna ona działać, a nie tylko figuruje w rejestrze. Przy zakładaniu i przekształcaniu spółek dokumentację korporacyjną układam pod zmianę, którą faktycznie przeprowadzasz, a nie pod uniwersalny wzór. Wychodzisz z jedną rekomendacją i wiedzą, w jakiej kolejności ją wdrożyć, a nie z listą możliwych wariantów do samodzielnego wyboru.

• planowanie sukcesji i uporządkowanie majątku, zanim decyzja zapadnie pod presją czasu albo w środku rodzinnego konfliktu,
• założenie fundacji rodzinnej: od oceny, czy to właściwa struktura dla Twojej firmy, po rozpoczęcie przez nią działalności,
• opodatkowanie fundacji rodzinnej i wypłat do beneficjentów, w tym CIT po stronie samej fundacji,
• przekształcenie spółki i uporządkowanie struktury właścicielskiej przed przekazaniem firmy następnemu pokoleniu,
• dokumentacja korporacyjna towarzysząca zmianom w spółce,
• ceny transferowe: rozliczenia między podmiotami powiązanymi w strukturach z fundacją i spółką operacyjną,
• podatek u źródła przy płatnościach do podmiotów zagranicznych.

Myślisz o sukcesji firmy rodzinnej i zastanawiasz się, czy fundacja rodzinna to dobry kierunek? Im wcześniej o tym porozmawiamy, tym więcej opcji pozostaje otwartych.

Napisz do mnie – na pierwszej rozmowie ustalimy, jakie masz realne możliwości i od czego zacząć.

• Fundacja rodzinna — zakładanie i dokumentacja
• Sukcesja firm rodzinnych
• Struktury właścicielskie i holdingowe
• Zakładanie i przekształcanie spółek
• Dokumentacja korporacyjna
• Ceny transferowe
• Podatek u źródła (WHT)
• CIT

Podatek u źródła, Zakład w prawie krajowym i umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – podrozdziały w publikacji Umowy B2B w praktyce. Aspekty prawne, podatki, ZUS + wzory do pobrania, C.H. Beck, 2026

• Uniwersytet Łódzki – prawo
• Aplikantka radcowska wpisana do rejestru Okręgowej Izby Radców Prawnych pod numerem APL-KR-260112
• Języki: polski, angielski